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Fiche pratique
Vérifié le 01/01/2023 – Direction de l’information légale et administrative (Première ministre) Vous possédez un patrimoine immobilier conséquent ? Vous êtes soumis à l’impôt sur la fortune immobilière (IFI) si sa valeur nette dépasse 1 300 000 €. Cela comprend tous les biens et droits immobiliers détenus directement et indirectement au 1
Vous êtes soumis à l’IFI lorsque la valeur nette taxable de votre patrimoine immobilier est supérieure à 1 300 000 € au 1 La déclaration d’IFI prend en compte les biens immobiliers détenus par toutes les personnes composant le foyer fiscal. Le foyer fiscal IFI est composé d’une des 2 façons suivantes : Dans tous les cas, les biens des enfants mineurs dont vous avez l’administration légale des biens sont pris en compte.
À noter les parents divorcés ou séparés exerçant en commun l’autorité parentale peuvent déclarer chacun la moitié de la valeur des biens de leurs enfants mineurs. Votre imposition dépend de votre domicile fiscal : L’imposition concerne l’ensemble des biens ou droits immobiliers, parts ou actions de sociétés immobilières détenus en France et à l’étranger du foyer.
À savoir si vous venez de transférer votre domicile fiscal en France après avoir été domicilié à l’étranger pendant les 5 années civiles précédentes, vous n’êtes imposé que sur les biens et droits immobiliers possédés en France. Cette imposition uniquement sur les biens situés en France perdure pendant 5 ans. Les biens suivants sont imposables : Vous devez déclarer notamment les biens suivants :
À savoir votre résidence principale fait l’objet d’un abattement de 30 % sur sa valeur au 1 Vous pouvez estimer la valeur d’un bien immobilier en utilisant le service en ligne Patrim, accessible depuis votre espace personnel de télédéclarant.
Service en ligne Ministère chargé des finances Sous certaines conditions, des exonérations partielles ou totales sont prévues dans les cas suivants : L’usufruit doit être déclaré. L’usufruitier intègre le bien pour sa valeur en pleine propriété. Toutefois, si la loi a prévu une imposition répartie entre l’usufruitier et le(s) nu(s)-propriétaire(s), la répartition se fait selon un barème établi en fonction de l’âge de l’usufruitier. Pour connaître la répartition, vous pouvez utiliser le simulateur suivant :
Simulateur Permet de connaître la répartition de la valeur d’un bien entre l’usufruitier et le nu-propriétaire en cas de démembrement du droit de propriété. Direction de l’information légale et administrative (Dila) – Premier ministre Il doit être déclaré. Il doit être déclaré. Le nu-propriétaire d’un bien immobilier ne doit pas le déclarer à l’IFI, car l’usufruitier a l’obligation de déclarer la valeur du bien en pleine propriété. Néanmoins, le nue-propriétaire doit déclarer la valeur de la nue-propriété si la loi a prévu une répartition de l’impôt entre l’usufruitier et les nu(s)-propriétaire(s). Dans ce cas, la valeur de la nue-propriété et celle de l’usufruit sont calculées suivant un barème établi en fonction de l’âge de l’usufruitier. Pour connaître la répartition, vous pouvez utiliser le simulateur suivant :
Simulateur Permet de connaître la répartition de la valeur d’un bien entre l’usufruitier et le nu-propriétaire en cas de démembrement du droit de propriété. Direction de l’information légale et administrative (Dila) – Premier ministre Pas de déclaration. Certains placements liés à l’immobilier sont à déclarer dans l’IFI, notamment les suivants :
À savoir l’immobilier affecté à l’activité opérationnelle d’une société est exclu de l’assiette de l’IFI. L’IFI est calculé sur la valeur nette de votre patrimoine imposable au 1 Il peut s’agir d’une dette portant sur les dépenses suivantes : En revanche, les impositions incombant à l’occupant ne sont pas déductibles. La part de votre impôt correspondant aux revenus de vos biens immobiliers n’est pas non plus déductible (revenus fonciers par exemple).
Code général des impôts : article 964
Champ d’application
Code général des impôts : articles 965 à 972 ter
Assiette de l’impôt
Code général des impôts : article 973
Règles de l’évaluation des biens
Code général des impôts : article 974
Passif déductible
Code général des impôts : articles 975 et 976
Actifs exonérés
Bofip-Impôts n°BOI-PAT-IFI-10-20 relatif aux personnes imposables à l’IFI
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FormulaireImpôt sur la fortune immobilière (IFI) : personnes et biens concernés
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Simulateur : barème fiscal de l’usufruit et de la nue-propriété
Simulateur : barème fiscal de l’usufruit et de la nue-propriété